Deducciones en la declaración de la renta 2024 para autónomos: ¿cuáles son y qué ventajas tienen?
Existen algunos gastos deducibles de los que solo pueden beneficiarse los trabajadores por cuenta propia
Diez gastos que puedes deducirte en la declaración de la Renta 2023 y quizá no sabías
Calendario de la Declaración de la Renta 2024: fechas y plazos para presentarla
Los contribuyentes de España tienen hasta el próximo 1 de julio para presentar su declaración de la Renta, informando así dentro del plazo establecido a la Agencia Tributaria sobre sus ingresos y gastos, de manera que pueda calcularse correctamente el IRPF que deben pagar. Dentro de este proceso, las deducciones juegan un papel crucial, ya que permiten reducir la base imponible y, por lo tanto, el monto final del impuesto a pagar.
Los gastos o inversiones deducible pueden variar en función de la comunidad autónoma, aunque comúnmente incluyen alquileres, seguros, reformas, clases extraescolares infantiles o donaciones, entre otros. En este sentido, además de las principales deducciones de las que millones de contribuyentes pueden aprovecharse en la actual campaña de la declaración de la Renta, hay que mencionar otras específicas que se aplican a la actividad económica de los autónomos. Es decir, hablamos de gastos deducibles que pueden aprovechar únicamente a estos trabajadores.
Deducción de gastos por difícil justificación
Los autónomos que tributan bajo el régimen de estimación directa simplificada pueden beneficiarse de una deducción automática por gastos de difícil justificación al realizar su declaración de la Renta. Esta deducción, que anteriormente se fijaba en un 5%, ha sido incrementada al 7% en la actual campaña. Sin embargo, es importante tener en cuenta ciertos límites. En primer lugar, como se anunció anteriormente, que esta deducción solo se aplica a autónomos que tributan por IRPF bajo estimación directa simplificada, excluyendo a aquellos que tributan por módulos o ejercen actividades empresariales. Además, el monto máximo de esta deducción está establecido en 2.000 euros al año. Esta medida busca aliviar la carga fiscal de los autónomos al reconocer los gastos que, por su naturaleza, son difíciles de justificar de manera detallada en la declaración de impuestos.
Deducción por planes de pensiones
Asimismo, los autónomos tienen la posibilidad de deducirse por la contratación de planes de pensiones. En este sentido, si alguno de estos trabajadores por cuenta propia contrató un plan de pensiones de empleo para autónomos durante el ejercicio 2023, puede deducirse hasta un máximo de 4.250 euros. Además, si también se contrató un plan de pensiones individual, que permite deducir hasta 1.500 euros anuales, la deducción total se incrementaría hasta los 5.750 euros.
Deflactación del IRPF autonómico (no aplicable en Andalucía)
También es relevante mencionar la deflactación del IRPF autonómico, un aspecto importante en la declaración de la renta que, sin embargo, no se puede aprovechar en Andalucía. Cuando hablamos de deflactar el IRPF, nos referimos a la necesidad de ajustar los tramos impositivos a la inflación, que sigue presente en la economía. En este sentido, mientras que el tramo estatal del IRPF es uniforme para todos los contribuyentes, el tramo autonómico está sujeto a ajustes que varían según la región. Esta deflactación sí es aplicable en la Comunidad de Madrid (3,1%), País Vasco (2,5%), Aragón (5% en los tramos de hasta 50.000 euros), Navarra (4%) y Canarias (1%). Con este ajuste se mantendría el poder adquisitivo de los contribuyentes y se garantizaría que el IRPF reflejara de manera adecuada la realidad económica de cada región.
Deducción por tener trabajadores a cargo
Otro aspecto importante que afecta a los autónomos en su declaración de la Renta es la posibilidad de deducirse por las contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial, especialmente si tienen trabajadores a su cargo. Esta deducción les permite reducir hasta un 10% de la cuota íntegra del IRPF, aunque solo es aplicable para rentas inferiores a 27.000 euros.
Deducción por gastos habituales
También hay que considerar en la declaración de la renta de los autónomos los gastos comunes deducibles, que son los mismos que se incluyen en el pago fraccionado del IRPF (modelo 130). Estos gastos son una parte fundamental de la actividad de estos trabajadores y pueden ayudar a reducir su carga fiscal.
Gastos deducibles habituales por parte de autónomos en la declaración de la Renta
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La cuota de autónomos: que es un costo fijo habitual que abonan mensualmente aquellos que trabajan por cuenta propia.
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Los salarios de los trabajadores: en concepto de sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones para gastos de viajes, retribuciones en especie, premios e indemnizaciones.
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Las amortizaciones de los bienes de inversión: que reflejan el desgaste y la depreciación de los activos utilizados en la actividad empresarial.
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Algunos impuestos municipales: debiendo estar relacionados con la actividad del trabajador por cuenta propia.
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Gastos financieros: por ejemplo, intereses pagados por préstamos o créditos utilizados para financiar la actividad.
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El IVA: aplicado en compras y servicios necesarios para el trabajo.
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Los alquileres o suministros de viviendas utilizadas como lugar de trabajo: pueden ser deducidos en proporción al espacio dedicado.
En función de lo especificado, para que cualquiera de estos gastos sean deducibles, los contribuyentes que figuren como trabajadores autónomos siempre deberán justificarlos convenientemente en su declaración de la Renta, asegurarse de que están de verdad vinculados a su actividad económica y corroborar que están registrados contablemente en los libros de gastos e inversiones
